2025. február 6.
Az Európai Bankhatóság (EBA) közzétette az adóintegritáshoz és az osztalékarbitrázs kereskedési rendszerekhez kapcsolódó kérdések hatékonyságát és a felügyeleti konvergencia mértékét elemző partneri felülvizsgálatot a 2020-as az osztalékarbitrázs kereskedési rendszerekre vonatkozó cselekvési terv végrehajtását követően. A cselekvési terv célja annak tisztázása volt, hogy a felügyeletek, bár nem felelősek az adóügyi bűncselekmények kivizsgálásáért, kötelesek biztosítani, hogy a pénzügyi intézmények rendelkezzenek az adóügyi bűncselekmények kockázatainak kezelésére szolgáló rendszerekkel és ellenőrzési mechanizmusokkal.
A partneri felülvizsgálat megállapította, hogy a vizsgált felügyeleti hatóságok többsége nagyrészt vagy teljes mértékben alkalmazta az értékelés alapját képező referenciaértékeket, és összességében megfelelően végezte a felügyeleti tevékenységet ezeken a területeken. Ez azt jelzi, hogy az EBA cselekvési terve hatékonyan erősítette a felügyeletet az említett területen.
A partneri felülvizsgálat hat nemzeti felügyeleti hatóság és a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemmel (AML/CFT) foglalkozó felügyeleti hatóság körében végzett vizsgálatot annak megállapítása érdekében, hogy az adóügyi integritást hogyan építették be kockázatalapú felügyeleti munkájukba. Az adóintegritási kérdéseket tágabb értelemben vette figyelembe, nem csak az osztalékarbitrázs kereskedési rendszereket (például a cum-cum vagy cum-ex rendszereket), mivel ezek országonként eltérőek.
A partneri felülvizsgálat a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem és a prudenciális felügyeletekre kiszabott feladatokra összpontosít, elsősorban annak biztosítása érdekében, hogy a pénzügyi intézmények rendelkezzenek az adóügyi bűncselekmények kockázatainak kezelésére szolgáló rendszerekkel és ellenőrzésekkel. A jelentés nem vizsgálja és nem kommentálja az adóügyi bűncselekmények azonosítására vagy kivizsgálására létrehozott nemzeti keretek hatékonyságát, amelyek nem tartoznak a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem és a prudenciális felügyelet hatáskörébe.
A Jelentés négy mérőszám alapján foglalja össze megállapításait:
• az adózás integritásának beépítésének hatékonysága a hitelintézetekre és a pénzügyi intézményekre vonatkozó kockázatalapú pénzmosás és terrorizmus finanszírozása elleni felügyeleti munkába;
• az adóintegritás ágazati és intézményspecifikus pénzmosással és terrorizmusfinanszírozással kapcsolatos kockázatértékelésekbe való integrálásának hatékonysága;
• az intézmények belső irányítási rendszereiben, az adózási integritás megfelelő figyelembevételének felülvizsgálatára szolgáló intézkedések hatékonysága;
• az adóügyi integritás figyelembevételének hatékonysága a vezető testület tagjai és a kulcsfontosságú funkciókat betöltők hírnevének, becsületességének és integritásának értékelése során.
Az EBA általános és egyedi nyomon követési intézkedéseket állapított meg, amelyek hozzájárulnak az EU-n belüli felügyeleti eredmények következetességének és hatékonyságának további növeléséhez, valamint a pénzügyi rendszer illegális adórendszereknek és egyéb adóelkerülésnek való kitettségének korlátozásához.
Jogalap és háttér
Az EBA alapító rendeletének 30. cikke előírja az EBA számára, hogy a felügyeleti eredmények következetességének és hatékonyságának további erősítése érdekében rendszeresen partneri felülvizsgálatokat a hatáskörébe tartozó illetékes hatóságok egyes vagy valamennyi tevékenységéről. A partneri felülvizsgálatok az illetékes hatóságoknál megfigyelt legjobb gyakorlatokkal együtt azonosítják az ennek elérését szolgáló nyomonkövetési intézkedéseket. Két év elteltével az EBA köteles értékelni az illetékes hatóságok által a nyomonkövetési intézkedésekre válaszul hozott intézkedések megfelelőségét és hatékonyságát.
A partneri felülvizsgálatot az EBA és az illetékes hatóságok munkatársaiból álló eseti szakértői értékelő bizottság végezte az EBA 2023-2024-es szakértői értékelési munkatervével összhangban, követve az EBA-rendelet 30. cikkében foglalt eljárást és az EBA szakértői értékelési módszertanát.
Dokumentumok
Az adóintegritás és az osztalékarbitrázs rendszereinek szakértői értékelése