Befizetések után fizetendő szociális hozzájárulási adó (szocho)
nyomtatásBefektetések után fizetendő szociális hozzájárulási adó (szocho)
Mikortól kell megfizetni a befektetések után a szocho-t és mekkora a mértéke?
2023. július 1-től a 15%-os személyi jövedelemadó (kamatadó) mellett 13%-os szochót is kell fizetni egyes betéttípusokból származó kamatjövedelem után. Ez a szabályozás a 2023. július 1-jétől felhalmozódó egyes betéti termék kamatjövedelmére és az ezt követően vásárolt értékpapírokból keletkező kamatjövedelmekre vonatkozik.
Mire terjed ki a szocho?
A szocho az egyes megtakarításokon elért kamatjövedelmekre terjed ki. A befektetett tőkeösszeg után tehát nem, csak az azon realizált kamatjövedelem után kell bizonyos esetekben szochót fizetni.
Automatikusan levonják a kamatjövedelemre kiterjesztett szochót vagy azt be kell vallani?
Amennyiben a kamatjövedelem kifizetőtől (pl. bank, biztosító) származik, úgy a szocho megállapítása és levonása a kifizető feladata. Amennyiben a kamatjövedelem nem kifizetőtől származik, a szocho megállapítása és megfizetése a kamatjövedelmet szerző természetes személy feladata, amit a kamatjövedelmet terhelő személyi jövedelemadó megfizetésével és bevallásával egyidejűleg teljesít.
Példa a kamatadó és a szocho számítására
A megtakarítás összege: 100.000 Ft
Kamatláb: 10%/év
Kamatadó:15%
Szocho: 13%
A megtakarítás nettó eredménye
Kamatjövedelem (10%): 10.000 Ft
Kamatadó (15%): 1.500 Ft
Szocho (13%): 1.300 Ft
A befektetőnek kifizetett kamat (kamatjövedelem mínusz kamatadó mínusz szocho): 7.200 Ft
Milyen befektetésre, megtakarításra vonatkozik a szocho és mire nem?
| Befektetés, megtakarítás formája | Szochót kell fizetni | Szochót nem kell fizetni | |
| Folyószámlák, látra szóló betétek | Számlán elhelyezett összeg után 2023 július 1-jét követő időszakra járó kamat után | Számlán elhelyezett összeg után 2023. július 1-jét megelőző időszakra járó kamat után | |
| Lekötött betétek | 2023. június 30. után lekötött, vagy újra lekötött banki betétek után járó kamatjövedelemre | 2023. július 1-ét megelőzően lekötött betétek után járó kamatjövedelemre (akkor sem, ha a lekötés július 1-ét követő időszakra is kiterjed.) | |
| Kamatadó alá eső, nyilvánosan forgalomba hozott és forgalmazott hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, ill. befektetési jegy | 2023. július 1-jétől vásárolt értékpapírokból származó kamatjövedelem után | 2023. július 1. előtt vásárolt értékpapírokból származó kamatjövedelem után | |
| Megtakarítási célú élet- és nyugdíjbiztosítások | 2023. július 1-jétől kötött biztosítási szerződésekből származó biztosítói kifizetések utáni kamatjövedelemre | 2023. július 1. előtt kötött biztosítási szerződésekből származó biztosítói kifizetések utáni kamatjövedelemre | |
| A nyereménybetétre kisorsolt tárgynyeremény, értékpapír | A 2023. június 30-át követően megszerzett kamatjövedelem után (a vagyoni érték szokásos piaci értékének 1,18-szorosa után, ha a nyereményalap teljes egészében 2023. június 30. utáni időszakra járó kamatokból képződik) | 2023. július 1. előtti kamatjövedelemre | |
| Szövetkezet tagja által a szövetkezetnek nyújtott tagi kölcsön | 2023. július 1-jétől nyújtott tagi kölcsönből eredő kamatjövedelem után | 2023. július 1. előtt nyújtott tagi kölcsönből eredő kamatjövedelem után | |
A szociális hozzájárulási adóval kapcsolatos – fentebb összefoglalt – főbb szabályok mellett az egyes esetekben számos további, a vonatkozó jogszabályokban rögzített szempontot is figyelembe kell venni, ezért arról, hogy egy adott pénzügyi terméket különböző feltételek mellett milyen mértékű szocho terhel, tájékozódjon a Nemzeti Adó- és Vámhivatalnál!
Utolsó frissítés: 2025. január 29.